关于举办“减税降费背景下融资租赁疑难财税问题解析与

会计处理线上直播案例精讲班”的通知

融资租赁业各位同仁：

本期融资租赁财税专题培训班是为帮助广大融资租赁企业正确处理融资租赁财税中的难点、热点、焦点等实务问题而推出，特邀请融资租赁财税界知名大咖为您讲解和答疑解惑，欢迎各企业积极报名参加。

一、培训时间：

直播时间：2022年4月21-22（周四周五共2天10个小时 可回放）

二、参会对象

金融租赁公司、融资租赁公司、财务公司、融资（金融）租赁公司筹备组等。

三、培训内容                                   

（Ⅰ）减税降费背景下融资租赁疑难财税问题解析与案例精讲

（一）、融资租赁公司不同业务模式增值税销售额的确定

1、直租赁的纳税税目及约定

2、关于实操中直租本金一次性开票

3、增值税纳税时间规定所产生的违约租金处理

4、本金有税率差的租赁物是否选择直租探讨？

5、回租赁中的联合租赁

6、经营性租赁

7、租赁公司间转租赁

8、融资租赁结合经营租赁模式

9、回租转直租模式

10、单独咨询服务收入的约定

11、委托租赁模式

12、厂家贴息的合同约定财税处理

13、首付款预付款三流不一致的处理

（二）：融资租赁企业享受进项税10%加计扣除口径

1、直租赁回租赁增值税销售额的计算

2、行业判断 3、政策享受的会计处理

（三）：融资租赁公司资产坏账处置的税务处理

1、坏账的列支条件

2、担保人垫付的发票开具

3、租赁物执行处置的发票开具

（四）：融资租赁创新业务的财税解析

1、不动产租赁的各类税负解析

2、无形资产直租赁回租赁的开票

3、车辆租赁处置过户环节的风控预警

（五）：融资租赁融资利息支出的增值税差额财税处理

1、融资租赁公司享受融资利息差额征收条件

2、关于融资租赁的外地分公司是否享受政策

3、“抵扣”与“抵减”的区别

4、实施增值税差额征税的会计处理

5、无追索保理的税务处理

6、永续债的财税约定

7、资产证券化发债利息或者借款利息的解读

（六）：融资租赁各类印花税的处理

（七）：问题答疑

（Ⅱ）新租赁会计准则全面实施下融资租赁会计处理实务操作与案例精讲

（一）、企业会计准则及租赁准则的变化

1、《国际财务报告准则第16号-租赁》IFRS16  

2、近两年我国会计准则的重大变化

3、新租赁会计准则出台颁布的背景、实施时间、主要变化及应对措施

4、关于金融工具准则和《一般企业财务报表格式修订》介绍

（二）、融资租赁直租业务的会计处理

1、关于增值税会计处理的财会[2016]22号相关规定

2、融资租赁公司的借款利息支出如何进行会计处理？

3、减值准备如何进行会计处理？

4、租赁期开始日之前收取的款项如何处理？

5、融资租赁公司直租业务的会计核算

6、融资租赁直租业务承租人的会计核算

7、融资租赁业务或有租金的会计处理

8、融资租赁合同缴纳印花税的会计处理

（三）、融资租赁回租业务的会计处理

1、回租业务增值税政策要点 

2、回租业务中租赁资产购入的会计处理

3、回租业务中出租人的会计核算

4、回租业务中承租人的会计核算

（四）、融资租赁其它业务模式的会计处理（转租赁、联合租赁、委托租赁、经营性租赁等）

（五）融资租赁不良资产的会计处理

1、关于融资租赁业务中不良资产会计处理

2、融资租赁业务变更成经营租赁业务会计处理及无发票是否可以以评估价值入账？

3、融资租赁业务中出现逾期并催收无果后终止租赁合同，将融资租赁标的物取回后进行出售或变卖的会计处理

4、以上三种实务中，是否存在税会差异问题？

（六）、融资租赁业务涉及的其他交易问题及会计处理

1、融资租赁手续费、咨询服务费等的会计处理

2、融资租赁公司的初始直接费用的会计处理

3、融资租赁行业增值税即征即退的会计处理

4、新租赁准则中，租赁合同变更下出租人和承租人的会计处理

5、直租或回租合同展期是否缴纳印花税以及如何进行会计处理？

（七）、融资租赁保理业务和资产证券化的会计处理

1、保理和资产证券化等监管规定

2、应收融资租赁租金保理的会计处理

3、融资租赁公司资产证券化的会计处理

（八）、融资租赁会计计算方法（IRR计算方法、报价；租金计算、固定利率、浮动利率、附加率、隐含利率等）

（九）、融资租赁公司资金流动性管理

四、培训费用及报名方式

培训费3000元每人，报名参加者请先电话通知联系人然后将报名回执表微信或mail至lixin08vip@126.com，会务处将根据报名回执表告知具体直播安排等事宜。

联系人：李 鑫 13691182400（同微信）    

电  话：010-69711256    

E-mail:lixin08vip@126.com

网  址：融资租赁名家讲堂（www.rzzlmjjt.org.cn）

媒体支持：融资租赁中国信息网(www.rzzlchina.com)