关于举办“融资租赁财税实务中的难点、热点、焦点问题

分析与会计处理案例精讲班”的通知

融资租赁业各位同仁：

本期融资租赁财税专题培训班是为帮助广大融资租赁企业正确处理融资租赁财税中的难点、热点、焦点等实务问题而推出，特邀请融资租赁财税界知名大咖为您讲解和答疑解惑，欢迎各企业积极报名参加。

一、培训时间及地点：

报到时间：2021年11月17日（周三）全天

培训时间：2021年11月18日-19日（共2天）

培训地点：苏州—雅戈尔富宫大酒店（姑苏区观前街宫巷63号）

二、参会对象

金融租赁公司、融资租赁公司、财务公司、融资（金融）租赁公司筹备组等。

三、培训内容                                   

（Ⅰ）融资租赁财税案例与实务难点、热点、焦点问题分析

（一）、案例分析

1、出租人提供融资性售后回租服务过程中发生的增值税进项税额是否可以抵扣，承租人购买融资性售后回租服务的进项税额是否可以抵扣？

2、融资性售后回租业务中，我作为承租人将设备出售给融资租赁公司，需要向其开具销售货物的发票吗？需要缴纳增值税和企业所得税吗？

3、为什么融资租赁的利息还可以开13%的专票，还可以抵扣？

4、商业保理服务中，支付给金融机构的借款利息到底能不能差额征税

5、关于融资租赁超三即退增值税优惠政策的几个细节问题处理

6、中国税务报刊登署名为“明瑞”的文章讨论关于保理合同涉税问题

7、租赁公司的高级业务人员利用个人独资企业向租赁公司提供服务存在哪些税务风险？

（二）：融资租赁服务与融资性售后回租服务的增值税问题

1、融资租赁服务和融资性售后回租在概念与服务分类上有哪些区别？

2、融资租赁服务和回租服务与标的物联系的紧密度在增值税上有何不同？

3、融资租赁服务和售后回租服务在确定增值税的销售额时有什么样的区别？

4、差额扣除对于扣除凭证有什么具体要求？没有取得发票真的不允许差额吗？

5、有形动产和不动产作为标的物有什么不同？6、残值处理、设备修理的增值税处理

7、融资租赁业务的发票开具？如果第三方代替承租人支付租金，是否可以将租金发票开具给第三方？

（三）：融资租赁增值税中最不讲道理的要求--增值税纳税义务发生时间

（四）：融资租赁业务的其他税种问题

1、企业所得税2、印花税（含新的印花税法的内容）

3、契税、房产税和土地使用税4、不同税种差异的原理探讨

5、如果授课时新的房地产税试点办法出台且涉及租赁内容，一并讲解（五）：与融资租赁业务内部外部融资有关的税务问题

1、融资租赁企业利用从集团内关联方无偿借贷的税务问题

2、融资租赁企业利用集团统借统还资金的税务问题

3、融资租赁企业发行信用债券和金融债券的税务问题

4、融资租赁债权保理、租赁财产权信托、租赁资产证券化的税务问题

5、资产减值准备和资产损失的税务问题6、融资租赁承租人的相关问题

（Ⅱ）新租赁会计准则全面实施下融资租赁会计处理实务操作与案例精讲

（一）、企业会计准则及租赁准则的变化

1、《国际财务报告准则第16号-租赁》IFRS16  

2、近两年我国会计准则的重大变化

3、新租赁会计准则出台颁布的背景、实施时间、主要变化及应对措施

4、关于金融工具准则和《一般企业财务报表格式修订》介绍

（二）、融资租赁直租业务的会计处理

1、关于增值税会计处理的财会[2016]22号相关规定

2、融资租赁公司的借款利息支出如何进行会计处理？

3、减值准备如何进行会计处理？

4、租赁期开始日之前收取的款项如何处理？

5、融资租赁公司直租业务的会计核算

6、融资租赁直租业务承租人的会计核算

7、融资租赁业务或有租金的会计处理

8、融资租赁合同缴纳印花税的会计处理

（三）、融资租赁回租业务的会计处理

1、回租业务增值税政策要点 

2、回租业务中租赁资产购入的会计处理

3、回租业务中出租人的会计核算

4、回租业务中承租人的会计核算

（四）、融资租赁其它业务模式的会计处理（转租赁、联合租赁、委托租赁、经营性租赁等）

（五）融资租赁不良资产的会计处理

1、关于融资租赁业务中不良资产会计处理

2、融资租赁业务变更成经营租赁业务会计处理及无发票是否可以以评估价值入账？

3、融资租赁业务中出现逾期并催收无果后终止租赁合同，将融资租赁标的物取回后进行出售或变卖的会计处理

4、以上三种实务中，是否存在税会差异问题？

（六）、融资租赁业务涉及的其他交易问题及会计处理

1、融资租赁手续费、咨询服务费等的会计处理

2、融资租赁公司的初始直接费用的会计处理

3、融资租赁行业增值税即征即退的会计处理

4、新租赁准则中，租赁合同变更下出租人和承租人的会计处理

5、直租或回租合同展期是否缴纳印花税以及如何进行会计处理？

（七）、融资租赁保理业务和资产证券化的会计处理

1、保理和资产证券化等监管规定

2、应收融资租赁租金保理的会计处理

3、融资租赁公司资产证券化的会计处理

（八）、融资租赁会计计算方法（IRR计算方法、报价；租金计算、固定利率、浮动利率、附加率、隐含利率等）（九）、融资租赁公司资金流动性管理

四、培训费用及报名方式

培训费3900元每人（含两天午餐，不含住宿费和交通费），住宿可让会务组代安排，费用自理；报名参加者请先电话通知联系人然后将报名回执表微信或mail至lixin08vip@126.com，会务处将根据报名回执表寄发报到通知，告知具体乘车路线等事项。

联系人：李 鑫 136-9118-2400（同微信）     

电  话：010-69711256

E-mail:lixin08vip@126.com

网  址：融资租赁名家讲堂（www.rzzlmjjt.org.cn）

媒体支持：融资租赁中国信息网(www.rzzlchina.com)